Μπορεί οι υποβολές δηλώσεων φόρου εισοδήματος να συνεχίζονται έως τις 24 Ιουλίου, η ΑΑΔΕ όμως ήδη ετοιμάζεται για το πώς θα ελέγξει όσους παραλείπουν να δηλώσουν εισοδήματα που είχαν από το εξωτερικό, για τα οποία πρέπει να φορολογηθούν στην Ελλάδα. Αντλώντας δεδομένα από 93 χώρες, ο φοροελεγκτικός μηχανισμός ανοίγει έναν νέο, εκτεταμένο κύκλο διασταυρώσεων, αναζητώντας αδήλωτα περιουσιακά στοιχεία που ξεκινούν από τραπεζικούς τόκους και φτάνουν μέχρι τα κρυπτονομίσματα.
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων ανοίγει νέο κύκλο εκτεταμένων ελέγχων για εισοδήματα και περιουσιακά στοιχεία που διατηρούν Έλληνες φορολογούμενοι εκτός συνόρων, αξιοποιώντας την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών με τις φορολογικές αρχές 93 χωρών. Βασική επιδίωξη είναι ο εντοπισμός αδήλωτων κεφαλαίων και η διαπίστωση της φορολογικής συμμόρφωσης όσων διατηρούν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα.
Για εφέτος οι σαρωτικές διασταυρώσεις έχουν οργανωθεί σε δύο φάσεις:
· Πρώτη φάση – έως 31 Ιουλίου:
Οι ελεγκτικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ καλούνται να επεξεργαστούν τουλάχιστον το 10% των δεδομένων που έχουν παραληφθεί από το εξωτερικό, με έμφαση στους τόκους τραπεζικών καταθέσεων φυσικών προσώπων. Κατά προτεραιότητα θα ελεγχθούν για τις δηλώσεις εισοδήματος του φορολογικού έτους 2020, δεδομένου ότι οι συγκεκριμένες υποθέσεις παραγράφονται στα τέλη του τρέχοντος έτους.
· Δεύτερη φάση – έως 31 Οκτωβρίου:
Στόχος είναι η διασταύρωση τουλάχιστον του 50% των πληροφοριών που διαβιβάστηκαν μέσω του ευρωπαϊκού συστήματος διοικητικής συνεργασίας (DAC1). Σε αυτό το στάδιο, η σύγκριση θα γίνει με τις δηλώσεις του φορολογικού έτους 2021.
Μερίσματα και Κρυπτονομίσματα , όχι μόνο καταθέσεις
Στο επίκεντρο της έρευνας βρίσκονται οι φορολογούμενοι που έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική κατοικία τους. Βάσει της ισχύουσας νομοθεσίας, οι εν λόγω πολίτες υποχρεούνται να δηλώνουν το παγκόσμιο εισόδημά τους, ανεξαρτήτως της χώρας προέλευσής του.
Ωστόσο οι έλεγχοι δεν θα περιοριστούν μόνο σε όσους έχουν ήδη δηλώσει κάποιο εισόδημα αλλοδαπής. Το «δίχτυ» απλώνεται και σε φορολογουμένους για τους οποίους έχουν ληφθεί πληροφορίες από ξένες αρχές, χωρίς ωστόσο να υπάρχει καμία σχετική αναφορά στις ελληνικές φορολογικές τους δηλώσεις.
Η πιο τυπική «αμέλεια» συνήθως αφορά την είσπραξη τόκων από καταθέσεις εξωτερικού. Σύμφωνα με τα τελευταία διαθέσιμα στοιχεία, το 2024 συνολικά 21.277 φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας δήλωσαν νόμιμα τόκους ύψους 207,75 εκατ. ευρώ από λογαριασμούς του εξωτερικού, με τον μέσο όρο να προσεγγίζει τις 9.764 ευρώ ανά φορολογούμενο.
Οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ δεν θα αναζητήσουν όμως μόνο τραπεζικούς τόκους, αλλά ένα ευρύ φάσμα εισοδημάτων, όπως:
· μισθούς και συντάξεις αλλοδαπής.
· μερίσματα και επιχειρηματικά κέρδη.
· κάθε άλλη μορφή εσόδου που αποκτήθηκε εκτός Ελλάδας.
Το δίκτυο ανταλλαγής πληροφοριών παρέχει πλέον στην ΑΑΔΕ πρόσβαση σε στοιχεία που προέρχονται από:
· Ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος (e-money).
· Παρόχους ψηφιακών πληρωμών.
· Επενδυτικούς λογαριασμούς και ασφαλιστικά προϊόντα.
· Τοποθετήσεις σε κρυπτονομίσματα.
Η παγίδα της «εικονικής» μετακόμισης
Στο μικροσκόπιο μπαίνουν παράλληλα και όσοι έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό. Οι αρχές θα εξετάσουν εξονυχιστικά αν πληρούνται οι πραγματικές και νόμιμες προϋποθέσεις για αυτή τη μεταβολή, όπως ο απαιτούμενος χρόνος παραμονής εκτός Ελλάδας (κανόνας των 183 ημερών), αλλά και το πού βρίσκεται το πραγματικό κέντρο των προσωπικών, οικογενειακών και οικονομικών τους συμφερόντων.
Μετά την ολοκλήρωση των διασταυρώσεων, οι φορολογούμενοι στις δηλώσεις των οποίων θα εντοπιστούν αποκλίσεις, καλούνται για εξηγήσεις προσκομίζοντας τα απαραίτητα δικαιολογητικά. Εφόσον οι διαφορές δεν τεκμηριωθούν επαρκώς, η ΑΑΔΕ θα προχωρήσει άμεσα στον καταλογισμό των αναλογούντων φόρων. Σε αυτά τα ποσά θα προστεθούν οι νόμιμες προσαυξήσεις εκπρόθεσμης καταβολής, καθώς και τα τσουχτερά πρόστιμα που προβλέπει η νομοθεσία για απόκρυψη εισοδήματος.